¿Qué es una asignación de ingresos de empresa calificada?


Ningún empresario espera aumentar sus impuestos comerciales, pero todos esperan ahorrar en sus impuestos. Ahora las pequeñas empresas y los autónomos pueden beneficiarse de una importante exención fiscal: la deducción del impuesto comercial calificado. Esta deducción está disponible para los años fiscales 2018-2025 y permite a ciertas empresas deducir hasta el 20% de sus ingresos comerciales calificados.

Desde 2018 ha habido una gran deducción fiscal para muchas pequeñas empresas: la deducción de ingresos de empresas calificadas (QBI). También se conoce como una deducción de transferencia, ya que se aplica a las empresas de transferencia, o una deducción de la Sección 199A.

La deducción de ingresos comerciales calificados permite a los empresarios elegibles deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados de sus ingresos imponibles. Esta deducción se suma a otros gastos comerciales deducibles.

El hecho de que sea elegible para la asignación de ingresos de la empresa calificada generalmente depende de estos cuatro factores:

tipo de compañía

Cuando se publicó la Ley de Impuestos, el IRS no redefinió lo que cuenta como empresa. Según el IRS: “Una ocupación se considera un oficio o negocio si su propósito principal para hacer el negocio es generar ingresos o ganancias y está involucrado en el negocio con continuidad y regularidad”. Hobby, probablemente esté en el negocio.

Pero es un negocio calificado?

Nuevamente, el IRS no enumera específicamente todo lo que calificaría como una empresa calificada. En cambio, establece que si trabaja por cuenta propia o es dueño de un negocio para el cual deduce los gastos comerciales ordinarios y necesarios, es probable que se considere un oficio o negocio calificado para los propósitos de esa nueva deducción.

Sin embargo, el IRS ha definido una lista de exclusiones que no se consideran empresas calificadas: Ocupaciones o empresas de servicios especificadas (SSTB). La larga lista de lo que cuenta como SSTB y por tanto no es una empresa cualificada incluye médicos, abogados, consultores y asesores financieros.

Pero hay una excepción a esta exclusión. El IRS considerará a una SSTB como una Compañía Calificada si su ingreso imponible está por debajo o dentro de la asignación para la deducción.

Esto puede parecer un poco confuso, pero tenga en cuenta que si su negocio es una empresa de servicios o una lista de exclusión, aún tendrá derecho a esta asignación si sus ingresos caen por debajo de los umbrales.

Estructura de negocio

Para ser elegible para la Deducción de Ingresos Comerciales Calificados, una Compañía Calificada debe ser una Compañía de Tránsito. Una empresa de tránsito es un tipo de negocio en el que los beneficios no se gravan a nivel empresarial. En cambio, pasan al propietario y pagan impuestos en sus declaraciones de impuestos individuales.

Las entidades de paso incluyen:

Además, algunos fideicomisos y herencias pueden ser elegibles para retiro. Una corporación C no es elegible para la asignación de ingresos operativos calificada ya que no es una compañía de tránsito.

Para empresas que presentan su propia declaración de impuestos, como B. una S-Corporation, la deducción de ingresos comerciales calificada no se incluye en la declaración de impuestos S-Corporate, sino en la declaración de impuestos del propietario.

Fuente de ingresos de las empresas

La deducción de ingresos comerciales calificados solo se permite en lo que el IRS define como ingresos comerciales calificados. El IRS define los ingresos comerciales calificados como “ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas que surgen de sus operaciones o negocios relacionados efectivamente con la realización de cualquier comercio o negocio en los Estados Unidos”.

No todos los ingresos comerciales califican. Los ingresos comerciales calificados no incluyen:

  • Ingresos de inversiones, como ganancias de capital, pérdidas y dividendos.

  • Ingresos por intereses no relacionados con un comercio o empresa.

  • Ingresos por salarios.

  • Ingresos por anualidades (si no están directamente relacionados con el negocio).

Restricciones de ingresos

Hay dos consideraciones de ingresos diferentes a considerar al calcular la asignación de ingresos de la compañía que califica.

Primero, su ingreso imponible debe caer por debajo de cierto umbral para calificar para una deducción de impuestos comerciales calificada. En segundo lugar, la deducción de impuestos comerciales calificada que puede reclamar en última instancia está limitada por un porcentaje de su ingreso imponible.

Umbrales de renta imponible

El monto máximo de la deducción es el 20% de sus ingresos operativos calificados. Para calificar para la deducción total del 20% del ingreso operativo calificado, su ingreso tributable antes de la deducción en 2019 debe ser de $ 160,700 o menos (si es soltero) o $ 321,400 o menos (si está casado). Para el año fiscal 2020, estos límites se incrementarán a $ 163,300 (individual) y $ 326,600 (declaración de cónyuge).

Estos ingresos no solo provienen de los ingresos de su negocio, son todos sus ingresos. Entonces, si tiene ingresos de otras fuentes, debe tener esto en cuenta al calcular su deducibilidad.

Por encima de este límite de ingresos, si sus ingresos del año fiscal 2019 están entre $ 160,700 y $ 210,700 (individual) o $ 321,400 y $ 421,400 (declaración de cónyuge), comienza la deducción. Se puede esperar un rango similar para el año fiscal 2020. Cuánto se reducirá la deducción de ingresos de su compañía calificada depende de los salarios que haya pagado a sus empleados y requiere un cálculo bastante detallado y confuso. Es una buena idea comunicarse con un asesor fiscal que pueda ayudarlo a hacerlo bien.

Limitación de la renta imponible

Una vez que sepa cuál es su asignación de ingresos operativos calificados potencial, hay un cálculo final que debe hacer. El ingreso comercial calificado que puede reclamar en su declaración de impuestos se limita al 20% de su ingreso imponible menos la ganancia neta de capital.

Por ejemplo, supongamos que tiene una asignación de ingresos comerciales calificada de $ 20,000 y su ingreso imponible (menos las ganancias netas de capital) es de $ 150,000. Se le permite tomar toda la Deducción de Ingresos de la Compañía Calificada ya que es menos del 20% de su ingreso tributable ($ 30,000).

Cómo solicitar la deducción de impuestos comerciales calificada

Puede reclamar la deducción de ingresos de la compañía calificada en su declaración de impuestos sobre la renta personal, Formulario 1040. Ingrese el monto de la deducción en la línea 10. No necesita enumerar ninguna deducción para tomar la deducción de QBI.

El IRS tiene dos hojas de trabajo para ayudarlo a calcular su deducción: Formulario 8995 es el formulario simple de usar si su ingreso imponible total es menos de $ 160,700 para personas registradas individuales y menos de $ 321,400 para personas registradas conjuntas.

Si sus ingresos están por encima de eso, debe Formulario 8995-A.

Jordan tiene un negocio con su esposa Jean. Tienen ingresos imponibles combinados de $ 250,000: $ 200,000 de su negocio, $ 30,000 de otras fuentes y $ 20,000 en ganancias de capital.

Todos los $ 200,000 de ingresos comerciales se incluyen en la categoría de ingresos comerciales calificados. Debido a que su ingreso imponible total de $ 250,000 está por debajo del umbral de $ 321,400 para 2019, pueden deducir el 20% completo del ingreso comercial calificado, sujeto al límite de ingreso imponible. La posible deducción de ingresos comerciales calificados que pueden obtener es de $ 40 000 ($ 200 000 x 20%).

El paso final para determinar la asignación final de ingresos comerciales calificados para incluir en su 1040 es calcular su umbral de ingresos imponibles. Este límite de ingresos imponibles es el 20% de sus ingresos imponibles antes de la asignación comercial calificada, menos las ganancias netas de capital.

Su ingreso imponible total es de $ 250,000 y tenían $ 20,000 en ganancias de capital. Su límite de ingresos imponibles es de $ 46,000 ($ 250,000 – 20,000 x 20%). La Deducción de Ingresos de la Compañía Calificada no puede exceder los $ 46,000.

Dado que su retención de ingresos operativos calificada es de $ 40,000, está por debajo del límite de ingresos de $ 46,000 y pueden reclamar la totalidad de los $ 40,000 como una deducción en su declaración de impuestos 1040.

Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una subsidiaria de NerdWallet.

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