¿Qué es la depreciación? – NerdWallet


La depreciación es un cálculo que se utiliza para reducir el valor de un activo fijo durante un período de varios años. Muchos propietarios de pequeñas empresas encuentran este concepto confuso porque la depreciación no coincide con el flujo de efectivo. En cambio, se realiza un cálculo y se registra regularmente una entrada en la contabilidad.

Los activos fijos pierden su utilidad y valor con el tiempo. Esta pérdida no suele coincidir con el momento de la compra, incluso si la compra se realiza mediante pagos a plazos en el tiempo. Al igual que con la contabilidad de acumulación, la depreciación asigna gastos a un período específico, pero no es solo un concepto de acumulación. Este cálculo se realiza tanto en efectivo como en valores devengados.

Las diferentes fórmulas de depreciación son:

Fórmula de depreciación lineal:

(Costo del activo – valor residual del activo) / vida útil del activo = gasto de depreciación

Fórmula para unidades de depreciación de producción:

(Número de unidades producidas / vida útil del activo en unidades) x (costo del activo – valor residual del activo) = gasto de depreciación

Doble fórmula para la depreciación del saldo:

100% / vida útil del activo = tasa de depreciación

Suma de la fórmula de depreciación para los dígitos del año:

(Plazo restante del activo / suma de los dígitos anuales) x (costo del activo – valor residual del activo) = gasto de depreciación

Con estas fórmulas en mente, echemos un vistazo más de cerca a cada uno de los métodos de depreciación y cuándo usarlos.

En contabilidad se utilizan cuatro métodos de depreciación comunes. Estas políticas contables son diferentes de los programas de depreciación utilizados para los impuestos. Sigue siendo importante conocerlos para determinar cómo realizar este cálculo desde una perspectiva de gestión.

1. Depreciación lineal

El método más común se llama depreciación lineal. También es el método más sencillo. Con la depreciación lineal, resta el valor residual o de desecho estimado del activo al final de su vida útil del costo del activo y divide ese valor por la vida útil del activo. En otras palabras:

(Costo del activo – valor residual del activo) / vida útil del activo = gasto de depreciación

Ejemplo: Por ejemplo, supongamos que compra un dispositivo por $ 260 000. Anticiparon ocho años de uso y un valor de desecho de $ 20,000. El cálculo para depreciar el vehículo usando el método de línea recta sería:

($ 260 000 – $ 20 000) / 8 = $ 30 000

Para no distorsionar sus estados financieros anuales, desea realizar la depreciación todos los meses:

$ 30,000 / 12 meses = $ 2,500 / mes

Todos los meses del año realizaría la siguiente entrada en el diario:

Débito: cargo por depreciación de $ 2,500

Crédito: Depreciación acumulada: Equipo $ 2,500

Esto reduce su ingreso neto en $ 2,500 por mes y compensa el valor del activo en su balance general en $ 2,500 por mes.

Tenga en cuenta que no está acreditando la cuenta de activos real en el balance, sino una cuenta separada llamada “Depreciación acumulada”. La cuenta de depreciación acumulada tiene un saldo negativo que compensa el valor del activo sin cambiarlo en el balance. A menudo verá estas cuentas como subcuentas de los distintos tipos de cuentas de inversión en el balance.

2. Unidades de depreciación de la producción

La Unidades de depreciación de producción El método es similar al método lineal en que es fácil de calcular. Las unidades de depreciación de producción se usan más comúnmente para equipos que se espera que produzcan una cierta cantidad de artículos antes de que dejen de ser útiles.

La fórmula para las unidades de depreciación de producción es:

(Número de unidades producidas / vida útil del activo en unidades) x (costo del activo – valor residual del activo) = gasto de depreciación

Ejemplo: Por ejemplo, suponga que el equipo que compró en el ejemplo de depreciación en línea recta es una máquina que usa para fabricar lo que sea. Se espera que la máquina produzca 120.000 Whatsits antes de que ya no se pueda utilizar. Paga $ 260,000 por la máquina y el valor de desecho se estima en $ 20,000.

Cada año, usted determina cuántas unidades producirá la máquina. Digamos que la máquina produce 2,000 Whatsits en el primer año, 4,000 en el segundo año y 8,000 en el tercer año:

Año 1: (2,000 / 120,000) x ($ 260,000 – $ 20,000) = $ 4,000

Año 2: (4.000 / 120.000) x ($ 260.000 – $ 20.000) = $ 8.000

Año 3: (8 000/120 000) x ($ 260 000 – $ 20 000) = $ 16 000

Continuará haciendo este cálculo anualmente hasta que la máquina alcance su capacidad de producción de 120.000 Whatsits.

Al igual que con el método lineal, desea dividir el gasto de depreciación entre 12 y registrarlo todos los meses para no sesgar sus datos financieros durante el último mes del año fiscal.

3. Doble depreciación del saldo decreciente

Depreciación de saldo negativo doble es un método de depreciación acelerada. Los métodos acelerados se utilizan cuando se trabaja con activos que fueron más productivos en sus primeros años. El método de equilibrio descendente doble se utiliza a menudo para equipos cuando las unidades del método de producción no están en uso.

Los cálculos de los métodos acelerados son un poco más complejos que los de los métodos lineales o unidades de métodos de producción. Por lo tanto, los empresarios que utilizan métodos acelerados suelen crear un programa de depreciación, una tabla que enumera el costo de depreciación para cada año de la vida del activo, por lo que solo necesitan hacer los cálculos una vez.

Ejemplo: Por ejemplo, suponga que no sabe cuántas unidades puede producir su máquina de fabricación Whatsit, pero sabe que se espera que dure ocho años. En primer lugar, debe calcular la tasa de depreciación:

100% / vida útil del activo = tasa de depreciación

Multiplica la tasa de depreciación anterior por dos mientras duplica la tasa de depreciación:

Una vez que tenga su tasa de depreciación, multiplique esa tasa por el valor inicial del activo para obtener el cargo de depreciación para el primer año:

Valor inicial del activo x tasa de depreciación = gasto de depreciación

Finalmente, debe calcular el valor del activo al final del primer año:

$ 260,000 (valor inicial del activo) – $ 65,000 (cargo por depreciación) = $ 195,000

El cálculo de la depreciación del segundo año sigue la misma fórmula, excepto que su activo inicial ahora es $ 195,000:

Y se calcula el valor final para el segundo año:

$ 195,000 – $ 48,750 = $ 146,250

Continuará con estos cálculos hasta que alcance el valor residual del activo.

4. Suma de la depreciación de dígitos de los años

Como una doble depreciación Suma de la depreciación de dígitos a lo largo de los años es un método acelerado. La formula es:

(Vida restante del activo / suma de los dígitos de los años) x (costo del activo – valor residual del activo) * = gasto de depreciación

* La segunda parte de esta ecuación es la base de depreciación

Ejemplo: Sigamos con nuestra máquina Whatsit para este ejemplo. Primero calculemos nuestra base de depreciación:

Costo del activo – Valor residual del activo = Base de depreciación

$ 260 000 – $ 20 000 = $ 240 000

A continuación, debe determinar la vida útil restante del activo / la suma de los dígitos de los años. La vida restante es exactamente lo que parece: es la vida restante del activo. En este ejemplo, la vida restante es de ocho años en el primer año, siete años en el segundo año y así sucesivamente. Lo complicado de esta ecuación es la suma de los dígitos de los años.

El cálculo en el primer año se vería así:

8 (vida restante) / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) (suma de los dígitos de los años) = 0,222

Y ahora multiplique este factor por la base de depreciación:

0.222 x $ 240,000 = $ 53,280

Nuestro cargo por depreciación para el primer año es de $ 53,280. En el segundo año, nuestro cálculo se vería así:

7 (vida útil restante) / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) (suma de los dígitos del año) = 0,194

0.194 x $ 240,000 = $ 46,560

Y nuestro cálculo para el tercer año sería:

6 / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) = 0,167

0,167 x 240 000 $ = 40 080 $

Continuará con estos cálculos hasta que no quede vida restante en el activo y alcance el valor de desecho del activo.

Depreciación fiscal

Los cuatro métodos anteriores se utilizan con fines de gestión y valoración de la empresa. Y aunque es importante comprender estos métodos, muchos propietarios de pequeñas empresas solo registran la depreciación calculada por sus contadores para su declaración de impuestos. Esto asegura que el balance general coincida con la declaración de impuestos, lo que a su vez facilita la verificación de la exactitud de los estados financieros anuales.

La depreciación fiscal es diferente de la depreciación, que se registra con fines administrativos. La depreciación fiscal sigue un sistema llamado MACRS, que significa un sistema de recuperación de costos acelerado modificado. MACRS es una forma de depreciación acelerada y el IRS publica tablas para cada tipo de propiedad. Para obtener más información sobre la depreciación MACRS, consulte las tablas en la Sitio web del IRS.

Usar la depreciación para administrar las necesidades de efectivo

Un beneficio que a menudo se pasa por alto de registrar adecuadamente la depreciación y amortización en sus estados financieros es que puede usar este cálculo para planificar y administrar las necesidades de efectivo de su empresa. Esto es especialmente útil si desea que su empresa financie la adquisición de activos futuros en lugar de pedir prestado para comprarlos.

Echemos un vistazo a nuestro primer ejemplo. Dado que nos tomamos el tiempo para determinar la vida útil de nuestro equipo para fines de depreciación, podemos suponer que la empresa tendrá que comprar un nuevo equipo en los próximos ocho años. Cuanto antes podamos comenzar a planificar esta compra, posiblemente poniendo a un lado $ 2,500 por mes en una cuenta de ahorros comercial, más fácil será financiar el reemplazo del equipo a su debido tiempo.

Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una subsidiaria de NerdWallet.

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