Impuestos y becas ¿Es el dinero realmente gratis?


becas imponibles

La totalidad o parte de su beca para la universidad puede estar sujeta a impuestos. Impactante, ¿no es así?

Las becas son la única forma de generosidad que puede estar sujeta a impuestos para el destinatario. Si un donante dona dinero a un refugio para personas sin hogar o un comedor de beneficencia, los servicios son libres de impuestos para el beneficiario.

Sin embargo, si el donante proporciona una beca que cubre los costos de alojamiento y comida de un estudiante, la beca se considera un ingreso imponible para el destinatario. Esto es cierto incluso si, según una encuesta nacional en 2019 antes de la pandemia, más de la mitad de los estudiantes universitarios sufren de inseguridad alimentaria o de vivienda.

El impuesto a las becas impide que los estudiantes hagan un uso completo de sus becas. Conozca las reglas para becas exentas de impuestos y sujetas a impuestos.

Crecimiento de becas imponibles

El número y la cantidad de becas sujetas a impuestos que se muestran en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta han aumentado significativamente en los últimos años. Esta tabla se basa en estimaciones proporcionadas en las estadísticas de ingresos del IRS, así como en los datos recibidos del IRS a través de una solicitud de FOIA.

Número de devoluciones
Notificación de becas imponibles

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Becas imponibles

¿Qué becas están libres de impuestos?

El Código de Rentas Internas de 1986, 26 USC 117, establece varios requisitos para el tratamiento fiscal de las subvenciones. A continuación, estas reglas se desglosan para mostrar las diferencias entre las subvenciones exentas de impuestos y las sujetas a impuestos.

Matrícula, cuotas, libros y útiles

En general, para que una beca esté sujeta a impuestos, debe usarse para pagar la matrícula y las tarifas, libros, suministros o equipo necesarios. Solo la parte de la beca que se utiliza para pagar las tasas de matrícula que califican y los costos relacionados está libre de impuestos.

Si una institución educativa otorga a su facultad y su personal una exención de matrícula o una reducción de la matrícula, está exenta de impuestos si ese beneficio se otorga a todos los miembros de un grupo de personal esencialmente sobre la misma base. El grupo de trabajadores no debe discriminar a favor de ejecutivos, propietarios y trabajadores altamente remunerados.

El estudiante debe obtener un título o certificado de una institución educativa acreditada. De lo contrario, el monto total de la beca está sujeto a impuestos.

Sustento

La parte de una subvención que se utiliza para pagar alojamiento y comida, transporte, gastos por discapacidad, gastos de atención y otros gastos de subsistencia está sujeta a impuestos. Esto incluye cantidades destinadas a gastos de manutención, p. Ej. B. una subvención de subsistencia, incluso si el beneficiario usa la subvención para pagar las tasas de matrícula que califican y los gastos relacionados.

Tarifa por servicios

Si una subvención se considera una tarifa por servicios como las prestaciones a los empleados, el monto total de la subvención está sujeto a impuestos. Una beca se considera una tarifa por servicios si los servicios se requieren como requisito previo para recibir la beca. Sin embargo, existen excepciones para los asistentes de enseñanza e investigación para graduados universitarios y ciertas profesiones federales de atención médica.

Las reglas anteriores se aplican a todo tipo de becas y subvenciones, incluidas las becas privadas, las becas deportivas, las becas Pell y las becas Fulbright. Sin embargo, la formación de veteranos está libre de impuestos.

Ayuda de emergencia

Las subvenciones de ayuda financiera de emergencia bajo la Ley CARES en relación con la pandemia de COVID-19 están libres de impuestos, incluso si se utilizan para cubrir el costo de vida. Esta disposición se limita a los pagos calificados de ayuda en caso de desastre durante la duración de la pandemia (26 USC 139). No aplica a otras becas sujetas a impuestos.

Cómo declarar una beca sujeta a impuestos

Los beneficiarios de becas, subvenciones, subvenciones y exenciones de tasas de matrícula sujetos a impuestos durante el año fiscal deben indicar la parte gravable en su declaración de impuestos federales sobre la renta.

La cantidad imponible de la beca debe declararse en la línea 1 del formulario 1040 del IRS. Si la cantidad imponible de la beca no se proporcionó en el formulario W-2 del IRS, escriba “SCH” y la cantidad imponible en la línea de puntos junto a la línea 1.

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Soluciones provisionales para el tratamiento fiscal de becas

Los académicos han comenzado a buscar formas de otorgar becas que reduzcan el impacto fiscal. Esto incluye la concesión de la beca como contribución al plan de ahorro del estudiante o mediante la concesión del préstamo estudiantil.

Un beneficio adicional es que estas alternativas pueden eliminar o reducir la reubicación de becas. El aplazamiento de una beca ocurre cuando una universidad reduce la cantidad de sus propias becas después de que el estudiante recibe una beca a pedido. Si se utiliza una beca para el cálculo de la contribución familiar esperada (EFC), la beca no se puede posponer.

Por lo general, la parte imponible de una beca se deduce del ingreso total de la Solicitud de ayuda estudiantil estatal gratuita (FAFSA). Recibir una beca no tiene ningún impacto en el EFC. Sin embargo, si se otorga una beca como contribución al plan de ahorro universitario 529 del estudiante, que se contabiliza como un activo en la FAFSA, tendrá poco impacto en el EFC (hasta un aumento de 5.64% en el monto de la beca).

Si se otorga una beca después de la graduación mediante la concesión de préstamos estudiantiles, esto tampoco influye en la elegibilidad del estudiante para recibir apoyo financiero en función de sus necesidades.

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