Impuestos estatales y condonación de préstamos estudiantiles [IBR, PSLF, and More]


impuestos estatales sobre la emisión de préstamos estudiantiles

Es posible que haya escuchado la noticia: ¡la emisión de préstamos para estudiantes de cualquier tipo ahora está libre de impuestos! Y es posible que siempre haya sabido que algunos programas como los préstamos públicos están libres de impuestos, al menos a nivel federal. Pero, ¿sabía que cada estado tiene una ley diferente con respecto a los impuestos estatales sobre los préstamos?

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 agregó una exclusión de la presentación de impuestos federales sobre la renta para la emisión de préstamos estudiantiles hasta el 31 de diciembre de 2025.

Pero, ¿qué pasa con la política del gobierno de gravar la condonación de préstamos estudiantiles? Algunos estados ofrecen préstamos para estudiantes exentos de impuestos y otros no. Esto podría ser una bomba fiscal inesperada esperando a algunos estadounidenses.

Impuestos estatales sobre la emisión de préstamos estudiantiles

Información general

Si bien la emisión de préstamos para estudiantes está libre de impuestos en todo el país hasta el 31 de diciembre de 2025, es posible que no esté libre de impuestos a nivel estatal. De hecho, antes de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, algunos programas de préstamos para estudiantes estaban sujetos a impuestos a nivel federal. Consulte esta guía sobre impuestos federales y asignación de préstamos para estudiantes.

Según nuestro estudio de las leyes fiscales estatales, es posible que aún tenga que pagar una “bomba fiscal” a su estado por la emisión de préstamos estudiantiles. En algunos estados, el pago de deudas se considera renta imponible. Por ejemplo, si le han otorgado un préstamo estudiantil de $ 10,000, esa cantidad se agregará a sus ingresos y pagará impuestos sobre el resultado.

Ahora mismo vemos lo siguiente:

  • 11 países sin impuesto sobre la renta estatal, por lo que los préstamos están libres de impuestos
  • 20 estados que se adhieren automáticamente a las normas fiscales federales, por lo que los préstamos están libres de impuestos

Eso deja 19 estados donde La emisión de préstamos para estudiantes puede estar libre de impuestos o no. En particular, puede haber algunos tipos y / o plazos de préstamos que pueden estar exentos de impuestos, mientras que otras formas y / o plazos pueden no hacerlo.

Por ejemplo, Virginia excluye la cancelación total y permanente de las declaraciones de impuestos estatales sobre la renta, pero solo para los veteranos y solo hasta el 2025.

Los impuestos estatales y los préstamos hacen que los prestatarios de préstamos para estudiantes sean una complicación complicada.

Encuentre su estado a continuación y vea qué leyes sigue su estado.

Estados sin impuesto sobre la renta

Nueve estados ofrecen préstamos para estudiantes exentos de impuestos porque no tienen impuesto sobre la renta personal. Estos estados incluyen:

  • Alaska
  • Florida
  • Nevada
  • New Hampshire
  • Dakota del Sur
  • Tennesse
  • Texas
  • Washington
  • Wyoming

New Hampshire y Tennesse tener un impuesto sobre intereses y dividendos, pero ningún otro ingreso. El impuesto de Tennessee sobre intereses y dividendos también terminará en 2021.

conectado: Guía definitiva sobre impuestos estatales sobre la renta

Estados que se adaptan automáticamente a las regulaciones fiscales federales

Hay 20 estados que basan su definición de ingreso en la definición federal de Ingreso Bruto Ajustado (AGI) del Código de Rentas Internas de 1986 enmendado y actualizan automáticamente su definición con cambios a la ley federal.

En consecuencia, los cambios a la ley fiscal federal, como la nueva exclusión de ingresos para la concesión de préstamos estudiantiles, afectan automáticamente el impuesto sobre la renta estatal en estos estados federales. Estos estados incluyen:

  • Connecticut
  • Delaware
  • Illinois
  • Iowa
  • Kansas
  • Luisiana
  • Maryland
  • Massachusetts
  • Michigan
  • Misuri
  • Montana
  • Nebraska
  • Nuevo Mexico
  • Nueva York
  • Ohio
  • Oklahoma
  • Rhode Island
  • Utah
  • Vermont
  • Washington DC

Massachusetts y Michigan Utilice un enfoque híbrido en el que los contribuyentes puedan optar por utilizar el AGI federal. Además, Iowa tiene una deducción por pagar préstamos estudiantiles militares.

Nueva York no considera que las distribuciones de los planes de pago de préstamos estudiantiles 529 sean elegibles. Nueva York tiene una resta explícita para los despidos por muerte o discapacidad de los préstamos estudiantiles.

Tres estados basan su definición de ingreso en la definición federal de ingreso imponible en lugar de AGI y automáticamente actualizan su definición con cambios a la ley federal. Estos estados son Colorado, Dakota del Norte y Oregón.

Estados que cumplen con las regulaciones fiscales federales en un momento dado

Hay varios estados que deben aprobar leyes para incorporar cambios al Código de Rentas Internas de 1986 (IRC). No todos lo harán.

Incluso si es así, las leyes estatales pueden retrasar los cambios a la ley federal durante un año o más. Hay que comparar la fecha de la versión del IRC en la que se basa la ley de impuestos estatales con la fecha en que se promulgó el estado de exención de impuestos para varias subvenciones y desgravaciones de préstamos estudiantiles.

De hecho, estos estados han desacoplado su definición de ingresos de la definición federal de ingresos. En consecuencia, estos estados no incluyen automáticamente la exclusión de ingresos para préstamos estudiantiles en virtud de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.

La emisión de préstamos para estudiantes puede estar sujeta a impuestos en estos estados dependiendo de cuándo reciba la emisión de préstamos para estudiantes y cuando el estado cambie la ley.

Estados que coinciden con la definición federal de “AGI” en una fecha determinada

Hay 11 estados cuya definición de ingreso se basa en la definición federal de ingreso bruto ajustado (AGI) en una fecha determinada. Estos estados son:

  • Arizona
  • California
  • Georgia
  • Hawai
  • Indiana
  • Kentucky
  • Maine
  • Carolina del Norte
  • Virginia
  • Virginia del Oeste
  • Wisconsin

California proporciona al prestatario el estado de exención de impuestos para el pago y la baja de las escuelas cerradas hasta el 1 de diciembre de 2024. California también proporciona la condición de exención de impuestos para los despidos por muerte o discapacidad hasta el 1 de enero de 2026. Los préstamos para servicios públicos están exentos de impuestos en California.

Maine ofrece un crédito fiscal estatal sobre la renta, Opportunity Maine Tax Credit, para reembolsar los pagos de préstamos estudiantiles para jóvenes graduados universitarios que viven y trabajan en Maine. Maine también ofrece una deducción por los pagos de préstamos estudiantiles realizados por el empleador del prestatario bajo el Programa de Oportunidades Educativas de Maine (FAQ).

Los Programas de Asistencia para el Pago de Préstamos Estudiantiles del Empleador (LRAP) están sujetos a impuestos en Carolina del Norte en 2020.

Virginia excluye el despido total y permanente de las declaraciones de impuestos estatales sobre la renta, pero solo para veteranos y solo hasta el 2025. Virginia ofrece una deducción de ingresos para el despido de préstamos estudiantiles debido a la muerte de un estudiante. No se aplica al alivio de préstamos privados para estudiantes. Esto puede haber sido reemplazado por cambios en la ley fiscal federal.

Arizona, Virginia y Wisconsin No tiene margen de ganancia para préstamos estudiantiles y otros beneficios de préstamos estudiantiles.

Estados que coinciden con la definición federal de “ingresos imponibles” en un momento dado

Tres estados basan su definición de ingreso en la definición federal de ingreso imponible en lugar del AGI en un momento dado. Estos estados son Idaho, Minnesota y Carolina del Sur.

Minnesota Generalmente cumple con la Ley Federal de Tributación de Préstamos Estudiantiles. Minnesota tiene una deducción por perdón después de 20 o 25 años en un plan de pago basado en los ingresos y por perdón por escasez de maestros en Minnesota. Minnesota ofrece un préstamo estudiantil no reembolsable para pagos de préstamos estudiantiles calificados.

Esta tabla muestra las fechas de vigencia de las enmiendas al Código de Rentas Internas de 1986 o la Ley de Educación Superior de 1965 para excluir ciertos tipos de emisión de préstamos estudiantiles de los ingresos. La comparación de la fecha de la versión del IRC que el estado adhiere a estas fechas puede dar una indicación de si algún tipo de préstamo está libre de impuestos.

Estados que no basan sus ingresos en las normas fiscales federales

Cinco estados basan su definición de ingreso en su propia definición de ingreso bruto. Estos estados no hacer corresponden a la definición federal de ingresos. Los cambios en la definición federal de ingresos no afectan a estos estados.

La exclusión de ingresos para la condonación de préstamos estudiantiles según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 No se aplican a estos estados. Estos estados deben aprobar leyes para excluir de los ingresos la concesión de préstamos para estudiantes. En consecuencia, la emisión de préstamos para estudiantes puede estar sujeta a impuestos en estos estados.

Estos estados son:

  • Alabama
  • Arkansas
  • Misisipí
  • New Jersey
  • Pensilvania

Arkansas tiene una deducción por los intereses pagados sobre préstamos educativos calificados. New Jersey tiene una exclusión de ingresos para el alivio de la deuda.

Pensilvania Condonación de impuestos sobre préstamos estudiantiles por trabajar en determinadas ocupaciones. Por lo tanto, los préstamos del gobierno y los préstamos para maestros están sujetos a impuestos en Pensilvania. Los programas de pago de préstamos estudiantiles pagados por el empleador (LRAP) están sujetos a impuestos en Pensilvania. El alivio de la deuda está sujeto a impuestos en Pensilvania a menos que se excluya específicamente de la renta gravable.

Exención de responsabilidad

Este artículo se basó en una revisión de los formularios estatales de impuestos sobre la renta y la ley estatal.

No se hace ninguna afirmación en cuanto a la precisión, oportunidad o utilidad de la información proporcionada en este artículo. La información descrita en este artículo está sujeta a cambios.

Este artículo no proporciona asesoramiento legal, financiero o fiscal. Esta información es de naturaleza general y puede no aplicarse a las circunstancias particulares de lectores individuales.

Los lectores deben buscar asesoramiento directamente de un contador o asesor fiscal calificado en su país. Este artículo no sustituye el asesoramiento profesional.

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