Cómo afecta la depreciación de las bonificaciones a los impuestos corporativos


Un concepto que puede resultar confuso y frustrante para los propietarios de pequeñas empresas, especialmente durante la temporada de impuestos, es la depreciación. Con la depreciación, no puede ver el costo total de comprar un activo (como una computadora) aunque el dinero ya haya salido de su cuenta bancaria.

Afortunadamente, existen alternativas para ahorrar impuestos que los dueños de negocios pueden aprovechar, incluidas las cancelaciones de bonificaciones. Esta Guía de amortización de bonificaciones explica este método, qué está calificado, cómo reclamarlo y mucho más.

¿Qué es una bonificación amortizada?

Por lo general, cuando compra un activo para su negocio, lo anota a lo largo de su vida útil. Por ejemplo, suponga que compra computadoras por valor de $ 5,000 para su negocio. En lugar de cancelar el gasto total, puede cancelarlo cancelando $ 1,000 por año durante cinco años.

Esto puede ser difícil para las pequeñas empresas: pagó algo en un año y no obtuvo la cancelación de impuestos de inmediato. Debido a la regla de depreciación, tendrá que esperar cinco años para obtener el beneficio completo. Eso puede ejercer presión sobre su flujo de caja. Pero hay formas de evitar esta situación.

La amortización de bonificaciones es un método para que las empresas realicen una amortización mayor de los activos en el año en que su empresa lo utiliza. También puede llamar a esta depreciación adicional en el primer año.

Anteriormente, la depreciación del bono era del 50%. Eso significaba que una empresa podía deducir el 50% del costo de un activo antes de realizar la cancelación estándar.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos dio un gran impulso a la amortización de la bonificación al aumentarla al 100% para los activos comprados y puestos en uso entre el 28 de septiembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2022. Puede elegir Desea tomar el 100% del costo como depreciación en lugar de depreciarlo durante varios años.

A partir de 2023, la depreciación adicional se reducirá durante cuatro años:

  • Bonificación de depreciación del 80% en 2023.

  • Bonificación de depreciación del 60% en 2024.

  • Bonificación de depreciación del 40% en 2025.

  • 20% de depreciación adicional en 2026.

¿Cómo afecta la depreciación de las bonificaciones a los impuestos?

Supongamos que su empresa acaba de comprar y utilizar un dispositivo de $ 30 000 que utilizará durante los próximos 10 años. Con la depreciación estándar, podría tener un monto de depreciación anual de $ 3,000 por año. Suponiendo una tasa impositiva corporativa del 21%, esta deducción valdría $ 630 cada año (deducción de $ 3,000 x tasa impositiva del 21%).

Si bien esta es una buena deducción que puede obtener todos los años, una bonificación del 100% le da una deducción inicial mayor.

Con una depreciación de bonificación del 100%, usted toma una asignación de depreciación por los $ 30,000 en su totalidad en el primer año que puso su equipo en funcionamiento. Suponiendo una tasa impositiva corporativa del 21%, esta deducción es de $ 6,300 (deducción de $ 30,000 x tasa impositiva del 21%).

Esto le devolverá más dinero inmediatamente en lugar de tener que esperar 10 años para aprovechar al máximo la asignación por depreciación. Con suerte, esto liberará más dinero para que pueda seguir invirtiendo en las cosas que su empresa necesita para crecer.

¿Qué es adecuado para la depreciación adicional?

No todo califica para la cancelación de la bonificación. La propiedad elegible incluye:

  • Propiedades, planta y equipo con una vida útil menor a 20 años: Incluye electrodomésticos, máquinas, muebles, vehículos, electrodomésticos y alfombras.

  • Software informático depreciable.

  • Objeto edificable hereditario calificado: construcción interior de un edificio no residencial.

  • Producciones calificadas de cine, televisión y teatro en vivo.

Hasta ahora, solo las nuevas compras eran elegibles para la depreciación adicional. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos amplió el derecho de bonificación a pérdidas y ganancias a la adquisición de bienes inmuebles usados. Sin embargo, no todas las compras usadas están calificadas. La propiedad usada no puede ser utilizada por el contribuyente antes de la compra y, entre otras cosas, no puede haber sido adquirida por una persona cercana.

Cómo solicitar la cancelación de la bonificación

Si ha adquirido una propiedad depreciable y la ha puesto en funcionamiento, puede reclamar el bono de depreciación. Puede presentar el Formulario 4562, Depreciación y amortización, junto con su declaración de impuestos para reclamar la cancelación de la bonificación.

¿Necesita utilizar la depreciación adicional?

La cancelación de la bonificación puede no ser correcta en todas las situaciones. Si las cancelaciones de bonificaciones no ayudan a su negocio, no tiene que aceptarlas. En su lugar, puede utilizar el método de depreciación adecuado para su propiedad.

Bonificación de depreciación frente a gastos del § 179

Si ha oído hablar de las asignaciones por depreciación de la Sección 179, es posible que esté un poco confundido. Tanto estos como la depreciación adicional le permiten cancelar el costo de la propiedad que ha comprado al instante. Pero hay algunas diferencias.

  1. $ 1,020,000 máximo: La Sección 179 le permite retirar instantáneamente hasta $ 1,020,000 para compras de propiedades comerciales en lugar de depreciarlas durante su vida útil. Este máximo se reducirá si tiene compras superiores a $ 2,5 millones y cesará por completo si sus compras superan los $ 3,5 millones. La amortización de la bonificación no está sujeta a un límite máximo de dólares.

  2. Límites de ingresos para empresas: La sección 179 le permite hacer una deducción hasta el monto de su ingreso imponible; una deducción de la sección 179 no se puede utilizar si tiene una pérdida. Por ejemplo, supongamos que compró un dispositivo por $ 60,000. Si tiene $ 50,000 en ingresos sujetos a impuestos antes de hacer una deducción de la Sección 179, su deducción de la Sección 179 está limitada a $ 50,000. Puede adelantar la deducción § 179 no utilizada. La depreciación adicional, por otro lado, no está sujeta a ningún límite de ingresos imponibles.

Si su empresa está sufriendo pérdidas y no puede reclamar la Retención de la Sección 179, debería considerar la Amortización de Bonificaciones. O, si ya ha aprovechado la deducción máxima de la sección 179, es posible que pueda utilizar la bonificación a pérdidas y ganancias en su propiedad restante.

Aquí es donde trabajar con un contador puede ser muy útil: puede ayudarlo a decidir qué opción es mejor para su situación particular.

Una versión de este artículo se publicó por primera vez en Fundera, una subsidiaria de NerdWallet.

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